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第十八屆發審委2019年第120次會議審核結果公告

時間:2019-09-09 16:58
中國證券監督管理委員會第十八屆發行審核委員會2019年第120次發審委會議于2019年9月6日召開,現將會議審核情況公告如下:
一、審核結果
祥鑫科技股份有限公司(首發)獲通過。
二、發審委會議提出詢問的主要問題
1、報告期內,發行人主要產品大部分應用在汽車領域。請發行人代表:(1)結合汽車零部件行業的業務特點、定價年降政策及年末返點政策、下游汽車行業需求下滑等情況,說明報告期內汽車沖壓模具收入逐年上升、汽車沖壓件收入增幅趨緩的原因及合理性,與同期定點項目預測收入金額、量產周期的匹配關系,收入變化情況與同行業可比公司情況是否一致;(2)結合已定點尚未投產項目的預測收入金額、期末在手訂單等情況,說明2019年及未來年度收入增長的穩定性、可持續性;(3)說明2019年1-6月辦公電子、通訊領域部分產品價量齊增、收入大幅增長的原因及合理性、可持續性。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
2、報告期內,發行人境內精密沖壓模具銷售收入按一次性、全部分攤和部分分攤三種方式確認。對境內金屬結構件收入一般在月末或月初采用驗收確認收入,或者在VMI模式下根據客戶領用量按月對賬確認收入。請發行人代表:(1)結合同行業可比公司情況,說明前述收入確認的政策、方式和時點,是否符合業務特點、行業慣例,是否符合企業會計準則的規定;(2)說明部分分攤和全部分攤模式下,發行人對模具的風險報酬轉移或控制權轉移是否存在本質區別,采用部分分攤從而分期確認模具收入是否符合企業會計準則的規定;(3)說明金屬結構件每月收入確認的具體時點,報告期是否具有一致性,是否存在未按時點提前或者推遲確認收入的情況;VMI模式下,存貨管理和客戶對賬的關鍵控制點,內控制度是否完善并有效執行。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
3、報告期內,發行人客戶集中度不高,外銷收入占比30%左右。請發行人代表說明:(1)客戶集中度不高、主要客戶變化較大的原因及合理性,與同行業可比公司情況是否一致,對第一大客戶奧鋼聯集團的銷售收入遠高于其他客戶的原因及合理性;(2)海外銷售收入的真實性,與同期出口退稅數據、海關統計數據,以及運輸費、報關費的匹配關系;(3)中美貿易摩擦對發行人生產經營的具體影響,發行人擬采取的應對措施。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
4、報告期內,發行人主營業務毛利率持續上升,與同行業可比公司存在一定差異。請發行人代表:(1)說明各細分產品報告期內毛利率的變動情況及原因,與同行業可比公司毛利率水平的差異原因及合理性,同類產品內外銷毛利率的差異原因及合理性;(2)對比同行業可比公司情況,結合產品結構、客戶結構、內外銷結構等情況,說明汽車沖壓模具毛利率報告期內逐年上升,且遠高于其他沖壓模具產品的原因及合理性;(3)結合配套車型的整體走勢、汽配行業的定價政策及執行情況、原材料和人工價格的波動情況,說明報告期內汽車沖壓模具單價、料工成本變動的原因及合理性,對毛利率變動的具體影響,與同行業可比公司情況是否一致。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
5、請發行人代表說明:(1)向主要供應商、外協商采購產品、服務的主要內容及規模,采購及外協定價的公允性;(2)報告期內主要供應商、外協商及其采購金額的變化情況,供應商、外協商的選取標準及決策程序,相關內控制度是否健全及執行情況;(3)報告期內發行人收入規模快速增長,外協金額持續下降的原因及合理性;(4)報告期內產品單位耗用原料定額波動、2018年主要產品產量增幅與主要原料耗用量增幅存在背離的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
發行監管部
2019年9月6日
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